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出口退税 Export tax rebate


 

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  • 出口退税的概念
  1. 1出口产品退(免,Export Rebates)税,简称出口退税,即对已报关离开关境的出口货物进行退还(或免征)税。由税务机关根据本国税法有关规定,将出口货物在出口前生产和流通各环节已经缴纳的国内增值税或消费税等间接税税款,退还给出口企业。出口退税的目的在于避免本国出口产品遭遇国际双重征税,使出口商品以不含税价格或少含税价格离开本国的关境,保证出口产品的竞争力。

  2. 2、其基本含义是指对出口货物退还其在国内生产和流通环节实际缴纳的增值税、消费税。


 

  • 出口退税货物条件
  1. 1、必须是增值税、消费税征收范围内的货物。

  2. 2、必须是报关离境出口的货物。

  3. 3、出口退(免)税的规定只适用于贸易性的出口货物。

  4. 4、必须在财务上做出口销售处理的货物。

  5. 5、必须是已收汇并经核销的货物。

  6. 国家规定外贸企业出口的货物必须要同时具备以上5个条件。生产企业(包括有进出口经营权的生产企业、委托外贸企业代理出口的生产企业、外商投资企业,下同)申请办理出口货物退(免)税时必须增加一个条件,即申请退(免)税的货物必须是生产企业的自产货物或视同自产货物才能办理退(免)税。


 

  • 跨境电商B2C卖家哪些情形可以出口退税?
  1. 国家对通过一般贸易交易方式出口的货物可以按规定办理退(免)税,目前跨境电商卖家适用的情形可包括:

    1)海外仓头程(海运/空运/快递)发货

    2) FBA头程(海运/空运/快递)发货

    3)国际快递发货

    点击咨询详情》》


 

  • 出口退税常见问答
  1. Q:跨境电商卖家出口退税的好处?

    A:不同货物的退税率不同,主要有17%、14%、13%、11%、9%、5%等五档退税率。合理利用出口退税,可有效降低成本,提高毛利。一般跨境电商的热销品的退税率都在11%-17%之间。

  2.    1、外贸企业:应退税额=增值税专用发票所列进项金额×退税率(采购发票上的税率和国家规定退税率的较低者)

  3.    2、生产企业:出口货物增值税"免、抵、退" ,计算方法相对外贸企业更复杂一些。


  4. Q:哪些企业有资格做出口退税?

    A:1、有工商登记(营业执照)、税务登记、对外贸易经营者备案的外贸企业或者生产企业

  5.    2、有工商登记(营业执照)、税务登记、无外贸易经营者备案的生产企业

  6.    备注:不符合要求不用担心,卖家请看下一步 ,现在市面上的服务都可以做,比如瑞成商务的服务举例。


  7. Q:出口退税需要准备哪些材料?
  8. A:出口退税需要以下资料,包括采购合同,采购增值税专用发票,装箱单,代理报关委托书,报关单,销售合同,出口发票,形式发票以及物流提运单以及结汇水单或收汇通知书;如果产品需要商检的话,还需要提供产品的商检单。

 


 

 

 

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